Estar al frente de la contabilidad de una empresa en Ecuador implica lidiar con un entorno normativo dinámico. Entre Resoluciones (NAC), circulares del SRI y modificaciones al Reglamento para la Aplicación de la LORTI, el tiempo que invertimos analizando suplementos oficiales es tiempo que restamos al análisis financiero de nuestros clientes.
Para simplificar tu cierre contable de este mes, hemos sintetizado los ajustes tributarios y operativos más relevantes que debes revisar antes de transmitir tus anexos y declaraciones.
1. Ajustes en el esquema de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta
El SRI ha enfatizado la correcta parametrización de los códigos de retención, especialmente en servicios complementarios y transferencias de bienes muebles:
Verificación de tarifas aplicables: Asegúrate de que los códigos de retención en la fuente (como el 312, 320 o 344) estén actualizados según la naturaleza del servicio y la residencia fiscal del proveedor.
Sustento en compras a contribuyentes RIMPE: Recuerda validar la condición tributaria del emisor (Negocio Popular o Emprendedor) al momento de la emisión. La retención cero o del 1% debe coincidir exactamente con el régimen vigente al día de la transacción para evitar diferencias en el Formulario 103.
2. Tiempos de transmisión y validación de Comprobantes Electrónicos
Uno de los puntos de mayor fricción en las auditorías preventivas del SRI es el descalce entre la fecha de emisión del comprobante y su fecha de recepción/autorización en el sistema:
Transmisión inmediata: La normativa exige que los archivos XML de facturas, notas de crédito y retenciones sean transmitidos al SRI de forma síncrona o en los plazos máximos reglamentados.
Comprobantes en estado 'Pendiente' o 'Rechazado': Revisa que ningún documento en tu sistema contable quede grabado como válido si no cuenta con el número de autorización de 49 dígitos generado por el portal del SRI.
3. Cruce del Anexo Transaccional Simplificado (ATS) vs. Formulario 104
Antes de enviar el ATS del periodo, realiza esta micro-auditoría contable para prevenir alertas automáticas de diferencia de impuestos:
Punto de Control | Verificación Requerida | Riesgo de No Mapear |
Comprobantes Anulados | Confirmar que los XMLs anulados en el SRI figuren como anulados en la base local. | Generación de diferencias en IVA ventas. |
Notas de Crédito | Verificar que afecten al periodo fiscal correcto y estén vinculadas a la factura origen. | Duplicidad de ingresos o deducciones indebidas. |
Retenciones Recibidas | Conciliar el listado del SRI contra la cuenta por cobrar tributaria (Crédito Tributario). | Pérdida de crédito tributario o glosas por exceso. |
Criterio Profesional: La clave de una gestión contable impecable no es reaccionar a las notificaciones del SRI, sino configurar reglas de validación previas en tu software antes del envío de cada formulario.